फॉर्म GSTR-3B कैसे दाखिल करें

GSTR-3B एक सेल्फ-एसेस्ड मासिक रिटर्न है जिसमें बिज़नेसों द्वारा इनवर्ड और आउटवर्ड सप्लाई की समरी डिक्लेअर की जानी चाहिए। हालाँकि, फॉर्म GSTR-1 में इनवॉइस के हिसाब से विवरण तिमाही या मासिक रूप से दाखिल करना आवश्यक है। 

इस ब्लॉग में, आइए समझते हैं कि फॉर्म GSTR-3B कैसे भरें।

अगर आप  TallyPrime का उपयोग कर रहे हैं, तो आप इस ब्लॉग पोस्ट के बाकी हिस्से को छोड़कर आगे बढ़ सकते हैं। फॉर्म  GSTR-3B का समर्थन करने के लिए हमारी नई रिलीज़ अब उपलब्ध है - डाउनलोड करें। 

फॉर्म GSTR-3B में 6 टेबल हैं। आपको आउटवर्ड सप्लाई, इनवर्ड सप्लाई, योग्य ITC और कर भुगतान के विवरण का कंसोलिडेटेड विवरण कैप्चर करना होगा। आइए इस पर विस्तार से चर्चा करें:

रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी बाहरी सप्लाई और आंतरिक सप्लाई का विवरण

ऊपर दी गई टेबल (3.1) में, आपको निम्नलिखित प्रकार की सप्लाईज़ के कुल कर योग्य मूल्य (अंतरराज्यीय और अंतरराज्यीय दोनों) को कुल कर (IGST, CGST, SGST/UTGST) के साथ-साथ लागू करने की आवश्यकता है:

1. 1. बाहरी कर योग्य सप्लाई अन्य ज़ीरो रेट, निल रेट और एक्सेम्प्ट की गई
   2. बाहरी कर योग्य सप्लाई (शून्य दर)
   3. शून्य दर और छूट प्राप्त बाहरी सप्लाई
   4. रिवर्स चार्ज के आधार पर भुगतान किए जाने योग्य आंतरिक सप्लाई
   5. गैर-GST बाहरी सप्लाई

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अपंजीकृत व्यक्तियों, कंपोजिशन डीलर और UIN धारकों को की गई अंतर-राज्यीय सप्लाई का विवरण

टेबल 3.1 में घोषित बाहरी सप्लाई विवरण से, बिंदु संख्या 1 में चर्चा की गई है, आपको अपंजीकृत व्यक्तियों, कंपोजिशन डीलर और UIN धारकों को की गई अंतरराज्यीय बाहरी सप्लाई का विवरण देना होगा।  इन विवरणों को राज्य/संघ शासित प्रदेश के हिसाब से कर योग्य मूल्य और इन सप्लाईज़ पर लगाए गए कुल IGST के साथ कैप्चर किया जाना चाहिए।

पात्र इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण

ऊपर दी गई टेबल में, आपको ITC उपलब्धता, रिवर्स किए जाने वाले ITC का विवरण कैप्चर करना होगा और उपलब्ध शुद्ध ITC निकालना होगा। आपको निम्नलिखित विवरण कैप्चर करने होंगे:

• उपलब्ध ITC (चाहे पूर्ण या आंशिक रूप से)

         आपको उन इनवर्ड सप्लाईज़ का विवरण देना होगा जिन पर ITC का लाभ उठाया गया था। आपको निम्नलिखित विवरण            कैप्चर करने होंगे:

• • माल का आयात: माल के आयात पर भुगतान किए गए IGST का कर क्रेडिट।
  • सेवा का आयात: सेवाओं के आयात पर भुगतान किए गए IGST का कर क्रेडिट।
  • रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी इनवर्ड सप्लाई: आपको माल या सेवाओं के आयात के अलावा, रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी इनवर्ड सप्लाईज़ जैसे, स्पॉन्सरशिप सेवाएँ, URD से खरीद, इत्यादि पर भुगतान किए गए GST का ITC कैप्चर करना होगा। अधिक जानकारी के लिए, रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी इनवर्ड सप्लाई पढ़ें
  • ISD से इनवर्ड सप्लाई: इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) से प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट। अधिक जानकारी के लिए ISD पर हमारा ब्लॉग पोस्ट पढ़ें।
  • अन्य सभी ITC: उपर्युक्त के अलावा, अन्य इनवर्ड सप्लाई के ITC को यहां कैप्चर किया जाना है।

• रिवर्स किए जाने वाले इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण: इस टेबल के तहत, आपको गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग किए जाने वाले इनपुट/इनपुट सेवाओं/पूंजीगत वस्तुओं के उपयोग पर रिवर्सेबल ITC को कैप्चर करना होगा, या आंशिक रूप से छूट वाली सप्लाई के लिए उपयोग करना होगा। इसके अलावा, यदि पूंजीगत वस्तुओं और संयंत्र और मशीनरी के कर घटक पर डेप्रिसिएशन क्लेम किया जाता है, तो ITC की अनुमति नहीं दी जाएगी। इस तरह के उलटफेर को इस टेबल में कैप्चर करने की आवश्यकता है। अधिक जानने के लिए, गैर-व्यावसायिक उद्देश्य या छूट प्राप्त सप्लाई के लिए उपयोग किए जाने वाले इनपुट/इनपुट सेवाओं पर ITC पढ़ें।

टेबल 4(a) में रिपोर्ट किए गए अनुसार उपलब्ध ITC को ऊपर दी गई टेबल में रिपोर्ट की गई ITC की राशि से घटाया जाना चाहिए। शेष राशि आपकी पात्र ITC होगी।

• अपात्र ITC का विवरण: नकारात्मक सूची में सूचीबद्ध इनवर्ड सप्लाई पर भुगतान किया गया GST इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में पात्र नहीं होगा। ऐसी सप्लाई पर भुगतान किए गए GST का विवरण इस टेबल में दर्ज किया जाना चाहिए। अधिक जानने के लिए, ITC के लिए अपात्र सप्लाई की सूची देखें।

छूट प्राप्त, निल रेट वाली और गैर-GST इनवर्ड सप्लाई का विवरण

आपको कंपोजिशन डीलर से की गई इनवर्ड सप्लाई, निल रेट वाली इनवर्ड सप्लाई और छूट प्राप्त सप्लाई का विवरण कैप्चर करना होगा। साथ ही, आपको गैर-GST इनवर्ड सप्लाई का अलग से उल्लेख करना होगा। ऊपर जिन सप्लाईज़ की चर्चा की गई उनका मूल्य अंतरराज्यीय और अंतरराज्यीय सप्लाई के लिए अलग से कैप्चर किया जाना चाहिए।

कर का भुगतान

ऊपर दी गई टेबल (6.1) में, आपको स्व-निर्धारित कर देय घोषित करना होगा। यह टेबल संख्या 3.1 में कैप्चर की गई रिवर्स चार्ज पर भुगतान किए जाने वाले आउटवर्ड सप्लाई और इनवर्ड सप्लाई के विवरण पर आधारित है। ITC और नकद जमा के उपयोग के माध्यम से भुगतान कर का कर के हिसाब से ब्यौरा प्रदान किया जाना चाहिए।

TDS/TCS क्रेडिट

ऊपर दी गई टेबल में, आपको TDS (सरकारी प्रतिष्ठान द्वारा रोके गए कर) और TCS (ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा रोके गए कर) का विवरण कैप्चर करना होगा। हालांकि, इन प्रावधानों को GST के शुरुआती रोलआउट से स्थगित कर दिया गया है। इसके हिसाब से, TDS और TCS तब तक लागू नहीं होंगे जब तक कि इसके बारे में सूचित नहीं किया जाता।

ध्यान दें: कर योग्य सप्लाई का मूल्य शुद्ध कर योग्य मूल्य को संदर्भित करता है और कैलकुलेशन का फ़ॉर्मूला नीचे दिया गया है:

कर योग्य मूल्य = इनवॉइस का मूल्य + डेबिट नोट्स का मूल्य - क्रेडिट नोट्स का मूल्य + प्राप्त अग्रिमों का मूल्य जिसके लिए इनवॉइस उसी महीने जारी नहीं किए गए हैं - इनवॉइस के लिए समायोजित अग्रिमों का मूल्य।

TallyPrime  5.0

TallyPrime 5.0 एक कनेक्टेड GST अनुभव देता है, जो बिज़नेस को सीधे TallyPrime के भीतर कई सारी GST गतिविधियां संभालने में सक्षम बनाता है। इनवॉइस अपलोड करने से लेकर रिटर्न दाखिल करने और डेटा मिलान करने तक, यह नई रिलीज़ पूरी प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करती है। नई TallyPrime रिलीज़ की विशेषताओं का एक क्विक प्रीव्यू यहाँ दिया गया है:

• GST डेटा को ऑटो डाउनलोड करें: आसान रिकंसीलिएशन के लिए GSTR-2A/2B, GSTR-1 और GSTR-3B डेटा को ऑटोमेटिक तरीके से डाउनलोड करें।
• GST इनवॉइस और रिटर्न के लिए कनेक्टेड सेवाएँ: कनेक्टेड सेवाओं के माध्यम से GST इनवॉइस और रिटर्न को आसानी से अपलोड करें।
• GSTR-1 की डायरेक्ट फाइलिंग और साइनिंग: TallyPrime से सीधे GSTR-1 रिटर्न फाइल करें और साइन करें, जिससे कंप्लायंस आसान हो जाता है।
• एनहांस्ड आउटस्टैंडिंग रिपोर्ट: एनहांस्ड आउटस्टैंडिंग रिपोर्ट के साथ ITC जोखिम में होने की जानकारी प्राप्त करें।
• GSTN इंटीग्रेशन: GSTN का उपयोग करके लेजर प्राप्त करें, सत्यापित करें और बनाएं, जिससे सटीकता और कंप्लायंस सुनिश्चित हो।
• रिपोर्ट में स्ट्राइप-व्यू: सभी रिपोर्टों में नई स्ट्राइप-व्यू सुविधा के साथ रिपोर्ट का अधिक आसानी से विश्लेषण करें।
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