انطلقت المملكة العربية السعودية مع دولة شقيقة أخرى من دول مجلس التعاون الخليجي نحو تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الأول من يناير 2018. ومع بدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة، من المتوقع أن تمتثل الشركات في المملكة العربية السعودية لهذه الضريبة من خلال اتباع المبادئ التوجيهية المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة واللوائح التنفيذية في المملكة. وتتمثل الخطوة الأولى نحو الامتثال لضريبة القيمة المضافة في التسجيل في المنظومة. وذلك لأن الشركات المسجلة فقط هي المصرح لها بفرض ضريبة القيمة المضافة على توريداتها، وتحصيلها، وسدادها إلى الحكومة.
لا يخوّل التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة الشركات بتحصيل تلك الضرائب فحسب، وإنما يمكّنها أيضًا من استرداد ضريبة المدخلات (ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات/النفقات) قبل تحويل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المستحق. ومع ذلك، يرافق هذا التسجيل مسؤولية إضافية؛ ألا وهي ضمان الامتثال الكامل، بدءًا من تسجيل المعاملات وحتى تقديم التقارير الدورية إلى الجهات المختصة.
في منظومة ضريبة القيمة المضافة السعودية، لا يشترط على جميع الشركات العاملة في المملكة التسجيل. وتحدد اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية حدًا أدنى للتسجيل في منظومة الضريبة. يجري تحديد هذا الحد بناءً على القيمة السنوية للإمدادات من السلع والخدمات التي تقدمها في منظومة ضريبة القيمة المضافة السعودية، لا يشترط على جميع الشركات العاملة في المملكة التسجيل. وتحدد اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية حدًا أدنى للتسجيل في منظومة الضريبة. يجري تحديد هذا الحد بناءً على القيمة السنوية للإمدادات من السلع والخدمات التي تقدمها
- التسجيل الإلزامي في منظومة ضريبة القيمة المضافة
- التسجيل الطوعي في منظومة ضريبة القيمة المضافة
- الإعفاء من التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة
وفيما يلي توضيح مفصل.
التسجيل الإلزامي في منظومة ضريبة القيمة المضافة
يتعين على جميع الشركات التي يوجد لديها مقر دائم في المملكة، وتتجاوز قيمة إمداداتها من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي في آخر اثني عشر شهرًا، التسجيل إلزاميًا في منظومة ضريبة القيمة المضافة السعودية. بالإضافة إلى ذلك، يعد التسجيل في المنظومة إلزاميًا على تلك الشركات التي تتوقع أن تتجاوز القيمة السنوية لإمداداتها من السلع أو الخدمات في الاثني عشر شهرًا القادمة الحد الأدنى البالغ 375,000 ريال سعودي.
بينما يتعين على الشركات التي لا يوجد لديها مقر دائم في المملكة (غير المقيمة) التسجيل الإلزامي في منظومة ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن حد التسجيل، وذلك بمجرد تقديم أي إمداد من سلع أو خدمات تكون هي المسؤولة عن فرض ضريبة القيمة المضافة عليه. ويتعين على الشركة التي لا يوجد لديها مقر دائم في المملكة تعيين ممثل ضريبي معتمد من الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية.
التسجيل الطوعي في منظومة ضريبة القيمة المضافة
التسجيل الطوعي هو إجراء اختياري متاح لفئات معينة من الشركات في المملكة العربية السعودية. ويحق لجميع الشركات التي لديها مقر دائم في المملكة وتتجاوز قيمة إمداداتها من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي ولكن لا تتجاوز 375,000 ريال سعودي في آخر اثني عشر شهرًا أو تتوقع أن تتجاوزها في الاثني عشر شهرًا المقبلة، التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة.ويجوز للشركة التقدم بطلب التسجيل الطوعي ليس فقط على أساس إمداداتها من السلع والخدمات فحسب (التوريدات الصادرة)، ولكن يمكنها التسجيل أيضًا إذا كانت القيمة السنوية للمصروفات/المشتريات تتجاوز حد التسجيل المذكور أعلاه.
وفي هذه الحالة، تكون عملية التسجيل اختيارية وليست إلزامية إلا إذا اختارت الشركة القيام بذلك. ومع ذلك، تستفيد الشركات بالعديد من المزايا المهمة عند التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة السعودية؛ حيث تحصل على خصم على ضريبة المدخلات.
الإعفاء من التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
تُعفى الشركات التي تتجاوز قيمة إمداداتها السنوية من السلع أو الخدمات في المملكة حد التسجيل الإلزامي، ولكنها تعمل حصريًا في الإمدادات الخاضعة للضريبة ذات التصنيف الصفري، من شرط التسجيل الإلزامي في منظومة ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يحق لها اختيار التسجيل طواعيةً.
النتائج المستخلصة
يجب على الشركات التي لم تسجل بعد في منظومة ضريبة القيمة المضافة أن تحسب في نهاية كل شهر قيمة الإمدادات من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة في آخر اثني عشر شهرًا أو تقدّر قيمة الإمدادات التي ستقدمها في الاثني عشر شهرًا المقبلة، وذلك حتى يتسنى لها تحديد مدى أهليتها للتسجيل. وتُصنّف الشركات إلى فئتَين مختلفتين على أساس القيمة السنوية للإمدادات من السلع أو الخدمات من أجل تحديد المواعيد النهائية للتسجيل الإلزامي. لمعرفة الموعد النهائي للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، يُرجى قراءة "المواعيد النهائية للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة".
الأسئلة الشائعة
كيفية التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
تتم عملية التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من خلال 5 خطوات رئيسية:
- التسجيل للحصول على رقم التعريف الضريبي
- سجيل الدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل
- تحديد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من لوحة التحكم
- تقديم البيانات وإرفاق المستندات اللازمة لاستكمال التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة
- الإقرار
إليك مدونة أكثر تفصيلاً حول عملية التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
ما المستندات المطلوبة للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة؟
سيتطلب نموذج التسجيل إدخال ثلاث معلومات رئيسية على النحو التالي:
بيانات المكلفين
البيانات المالية
الممثل المالي
ولكن حسب فئة المكلف التي يندرج تحتها صاحب العمل، يُطلب منه تقديم المستندات ذات الصلة على النحو الذي حددته الهيئة العامة للزكاة والدخل.
المزيد حول تقديم البيانات والمستندات اللازمة لاستكمال التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة
مَن يجب عليه التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
في منظومة ضريبة القيمة المضافة السعودية، لا يشترط على جميع الشركات العاملة في المملكة التسجيل. وتحدد اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية حدًا أدنى للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة. يجري تحديد هذا الحد بناءً على القيمة السنوية للإمدادات من السلع والخدمات التي تقدمها الشركة أو المتوقع لها تقديمها.
استكشف المزيد من المنتجات
