في إطار ما تشهده المملكة من تطورات تنظيمية متسارعة، يصبح التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة إجراءً أساسيًا لحماية التدفقات النقدية للمنشآت. فبالنسبة لشركات الأعمال، تمثل كل قيمة مالية عنصرًا مؤثرًا، لا سيما عند المطالبة بخصم ضريبة المدخلات على المشتريات، وعليه، ففي حال قيام أحد الموردين بتقديم رقم ضريبة قيمة مضافة غير صحيح أو غير سارٍ، فإنه قد يتم رفض خصم الضريبة، وهو ما قد يحمل المنشأة تكاليف لا داعي لها ويعرّضها لاحتمالات التدقيق والمساءلة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
في هذا السياق، يعتبر التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة خطوة وقائية بسيطة لكنها بالغة الأهمية، إذ تسهم في الحد من مخاطر الاحتيال وتعزز الالتزام بالأنظمة واللوائح المعمول بها وتضمن استيفاء الفواتير المعتمدة لخصم الضريبة جميع المتطلبات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي. لذا، نقدم في هذا الدليل شرحًا عمليًا لطريقة التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة بدقة وسرعة، بما يضمن التزام منشأتك بتعليمات ولوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
لماذا يعتبر التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة أمرًا ضروريًا؟
قبل الخوض في التفاصيل، ننوه إلى أن تجاهل هذه الخطوة أو تجاوزها قد يعرض منشأتك لمخاطر جسيمة.
- ضمان أحقية خصم ضريبة المدخلات: لضمان أحقية منشأتك في خصم ضريبة القيمة المضافة على المشتريات من الضريبة المستحقة على المبيعات، يشترط الاحتفاظ بفواتير ضريبية صحيحة مستوفاة لجميع المتطلبات، وفي مقدمتها صحة وسريان رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمورد. وفي حال تبين أن الرقم غير صحيح أو غير سارٍ، ترفض الهيئة طلب الخصم.
- تجنب مخاطر الاحتيال: قد يقوم بعض الموردين بتحصيل ضريبة القيمة المضافة دون توريدها فعليًا إلى الجهات المختصة. وفي هذه الحالة فإن سداد الضريبة إلى جهة غير مسجلة يترتب عليه تحمل خسارة مباشرة تعادل 15% من قيمة المعاملة.
- الالتزام بمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: تفرض أنظمة ولوائح الفوترة الإلكترونية (فاتورة) مستوى عاليًا من الدقة في البيانات الضريبية. وقد يؤدي التعامل مع فواتير تتضمن أرقامًا ضريبية غير صحيحة إلى تعطل عمليات الربط والتكامل التقني، إضافة إلى إثارة ملاحظات واستفسارات تدقيقية خلال إجراءات الفحص والمراجعة.
خطوات التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
أتاحت الهيئة خدمة إلكترونية سهلة للتحقق من أرقام ضريبة القيمة المضافة. ولا يستلزم إجراء التحقق الأساسي تسجيل الدخول إلى حساب المكلف، حيث تُقدم هذه الخدمة كإجراء عام متاح للجميع.
الخطوة الأولى: الدخول إلى البوابة الرسمية
الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa). ويُفضل استخدام النسخة الإنجليزية من الموقع إذا كان ذلك مناسبًا، علمًا أنه يتطابق هيكل الموقع وطريقة التصفح في النسختين العربية والإنجليزية.
الخطوة الثانية: الوصول إلى خدمات التحقق
- الانتقال إلى تبويب "الخدمات الإلكترونية".
- اختيار "الخدمات العامة".
- الضغط على خدمة "التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة" (والتي قد تظهر أحيانًا تحت مسمى "التحقق من تسجيل ضريبة القيمة المضافة").
الخطوة الثالثة: إدخال البيانات
يجب إدخال أحد معايير البحث المتاحة، بحيث يتم التحقق باستخدام أحد الخيارات التالية:
- رقم حساب ضريبة القيمة المضافة: وهو الرقم المكون من 15 رقمًا المسجل لدى المورد.
- رقم السجل التجاري: وهو رقم تسجيل المنشأة في السجل التجاري.
الخطوة الرابعة: تحليل نتائج التحقق
بمجرد إدخال الرقم ورمز التحقق (Captcha)، يعرض النظام البيانات التالية:
- الاسم القانوني: ويجب التأكد من مطابقته للاسم الوارد في الفاتورة.
- رقم ضريبة القيمة المضافة: ويجب التحقق من تطابق الرقم.
- حالة التسجيل: يجب أن تظهر الحالة "نشط". وفي حال ظهور الحالة "غير مسجل" أو "معلق"، فلا تكون الفاتورة صحيحة ولا تعتمد لأغراض الخصم الضريبي.
مكونات الرقم الضريبي في المملكة العربية السعودية
في بعض الحالات، يمكن التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة مبدئيًا من خلال مراجعته شكليًا. إذ يتكون رقم ضريبة القيمة المضافة المعتمد في المملكة من 15 رقمًا وفق بنية محددة، تشمل ما يلي:
- الرقم الأول:يبدأ غالبًا بالرقم 3 (والذي يمثل رمز الدولة الخاص بالمملكة العربية السعودية ضمن دول مجلس التعاون الخليجي).
- الرقم الأخير : ينتهي عادةً بالرقم 3.
- عدد الخانات: يجب أن يتكون الرقم من 15 رقمًا دون زيادة أو نقصان.
وفي حال قدم لك أحد الموردين فاتورة مكتوبة يدويًا تتضمن رقمًا مكونًا من 10 أرقام فقط، أو رقمًا يبدأ بالرقم "1"، فإن ذلك يُعد مؤشرًا واضحًا يستدعي الحذر ويشير إلى احتمال عدم صحة رقم التسجيل الضريبي.
تُشكّل دقّة بيانات ضريبة القيمة المضافة أساسًا لسلامة العمليات المالية. فخطأ واحد في رقم ضريبي قد يؤدي إلى تعطل عمليات المطابقة وتحريف سجلات المشتريات وخلق تعقيدات غير ضرورية عند تقديم الإقرارات الضريبية. ومن خلال التحقق من أرقام ضريبة القيمة المضافة، قبل إدخال الفواتير إلى النظام، تحافظ المنشآت على صحة دفاترها المحاسبية وتتجنب تعديلات يمكن الاستغناء عنها.
لذا، يوفّر TallyPrime تنبيهًا فوريًا في حال إدخال رقم ضريبة مضافة ليس مكونًا من 15 رقمًا. وتمتد آلية الكشف التلقائي عن الأخطاء لتشمل إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛ إذ يقوم النظام بتعبئة جميع البيانات الضريبية تلقائيًا بالاعتماد على سجلات الحسابات. وفي حال اختيار إدخال بعض البيانات يدويًا، يفعل البرنامج آليات تلقائية لاكتشاف الأخطاء وتصحيحها، بما يضمن دقّة واكتمال البيانات عند تقديم الإقرارات الضريبية.
