كيف يتم إنشاء فاتورة إلكترونية في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

, Feb-03-2025

رقمنة اقتصاد المملكة  أدى إلى اندماج هيئة الجمارك مع الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT). الاسم الجديد للهيئة هو هيئة الزكاة والضرائب والجمارك (ZATCA).

هيئة تنفيذ الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

الهيئة التنفيذية للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية هي ZATCA. تم إصدار لوائح الفواتير الإلكترونية في ديسمبر 2020 من قِبل مجلس إدارة الهيئة. الهيئة مسؤولة أيضًا عن تنفيذ ضريبة القيمة المضافة والمهام المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الإدارة. يتم تنفيذ الفواتير الإلكترونية من قبل الهيئة بسبب فوائدها العديدة، بما في ذلك شفافية المعاملات والعمليات الموحدة لتحقيق كفاءة أعلى وتحسين الامتثال وتحسين تجربة العملاء.

ما المقصود بالفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية هي عملية إنشاء وإصدار الفواتير الإلكترونية بدلاً من الفواتير وإشعارات الائتمان وإشعارات الخصم الورقية. يتضمن الإجراء اتباع تنسيق محدد لإنشاء الفواتير الإلكترونية وإشعارات الائتمان وإشعارات الخصم التي سيشاركها البائع مع المشتري.

يجب قراءة لائحة الفوترة الإلكترونية جنبًا إلى جنب مع قانون ضريبة القيمة المضافة، واتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة، ولائحة تنفيذ ضريبة القيمة المضافة، وجميع اللوائح المتعلقة بتنفيذ لائحة الفوترة الإلكترونية. الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة يتم إنشاؤها إلكترونيًا باستخدام برنامج الفاتورة الإلكترونية.

هناك نوعان من الفواتير الإلكترونية - فواتير ضريبية مبسطة وفواتير ضريبية. الفواتير الضريبية هي الفواتير الصادرة من شركة وموجهة إلى شركة أو جهة عمل ثانية. بينما الفواتير الضريبية المبسطة هي تلك التي تصدرها الشركات إلى الأفراد. أي فاتورة ورقية تم تحويلها إلى تنسيق إلكتروني مثل المسح الضوئي والنسخ وما إلى ذلك لا تُعد فاتورة إلكترونية.

دافعو الضرائب سيواجهون عقوبات إن لم يمتثلوا للوائح الهيئة. يجب على البائعين استخدام برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق، مثل ماكينة تسجيل مدفوعات افتراضية أو ماكينة تسجيل مدفوعات عبر الإنترنت أو حل فوترة إلكترونية مثبت على الحاسوب لإنشاء فواتير إلكترونية بالتنسيق المناسب الذي حددته الهيئة.

من الذي يجب أن يصدر فاتورة إلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

قانونيا يتعين على أي شخص خاضع للضريبة أن يكون مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة. يجب على كل فرد خاضع للضريبة إنشاء فواتير وهذا يشمل المقيمين في المملكة وأي شخص مسؤول عن إصدار فاتورة ضريبية نيابةً عن فرد خاضع للضريبة. الأشخاص المعفون من إصدار الفواتير الإلكترونية يشملون غير المقيمين في المملكة العربية السعودية.

ما مراحل الفوترة الإلكترونية؟

هناك مرحلتان للفوترة الإلكترونية؛ المرحلة الأولى والمرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية.

المرحلة الأولى: الإنشاء

تم تنفيذ مرحلة الإنشاء في 4 ديسمبر 2021. يتعين على الشركات إنشاء فواتير ضريبية، بما في ذلك الفواتير المبسطة وشبكات توصيل المحتوى (CDN) وتخزينها وفقًا لمتطلبات المرحلة المحددة في اللوائح. لا تختلف عملية إصدار الفواتير الإلكترونية عن النظام السابق لإصدار الفواتير في المملكة، ولكن الاختلاف الوحيد هو أنه يجب القيام بذلك باستخدام نظام متوافق. يجب أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية جميع الحقول الإلزامية كما هو محدد في اللوائح لضمان اتباع نفس الصيغة لجميع الفواتير الإلكترونية التي تم إنشاؤها. في هذه المرحلة، لا يوجد تفاعل مع مصلحة الضرائب.

المرحلة الثانية: الدمج

المرحلة الثانية هي مرحلة الدمج. سيتم طرحها في موجات لفئات مختلفة من الشركات بدءًا من 1 يناير 2023. سيتم إخطار الشركات بالموجة التي هم جزء منها قبل 6 أشهر على الأقل. ستكون ZATCA هي التي تبلغ كل مجموعة موجة. تتناول هذه المرحلة دمج أنظمة GAZT مع الأنظمة المستخدمة لإنشاء الفواتير الإلكترونية من قِبل دافعي الضرائب المختلفين. والسبب وراء الدمج هو التركيز على نهج قائم على التخليص حيث يكون هناك حد أدنى من التفاعل بين GAZT ودافعي الضرائب. بعد الدمج، ستتم مشاركة البيانات والمعلومات مع أنظمة ZATCA.

عملية الفوترة الإلكترونية للمرحلة الثانية

تعتمد عملية الفوترة الإلكترونية للمرحلة الثانية على نوع الفاتورة التي يجب إنشاؤها.

عملية الفاتورة الضريبية

تتضمن العملية قيام البائع بإنشاء الفاتورة الإلكترونية وفقًا لما هو منصوص عليه في لوائح الفوترة الإلكترونية. بعد ذلك، يشارك البائع الفاتورة الإلكترونية مع ZATCA، باستخدام حل الفوترة الإلكترونية المدمج مع ZATCA. بمجرد مسح الفاتورة الإلكترونية بواسطة ZATCA، تتم إعادتها إلى دافع الضرائب. ثم يشاركها البائع مع المشتري ويخزن الفاتورة الإلكترونية التي تم إنشاؤها على النظام  الذي يستخدمه لإنشاء الفواتير الإلكترونية. يمكن للمشتري مسح رمز الاستجابة السريعة (QR) بسهولة على الفاتورة الإلكترونية باستخدام تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

عملية الفاتورة المبسطة

تبدأ العملية بقيام البائع بإنشاء فاتورة الإلكترونية باستخدام نظام الفوترة الإلكترونية والتأكد من أنها تحتوي على جميع الحقول المطلوبة. ثم يشارك البائع الفاتورة الإلكترونية التي تم إنشاؤها مع المشتري ثم يخزن الفاتورة على نظام الفوترة الإلكترونية. ثم يرفع البائع الفاتورة الإلكترونية إلى بوابة ZATCA في غضون 24 ساعة من إنشاء الفاتورة. يمكن للمشتري بعد ذلك مسح رمز QR باستخدام تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

كيفية إنشاء فاتورة إلكترونية في المرحلة الثانية في المملكة العربية السعودية

الخطوة الأولى هي دمج نظام الفوترة الإلكترونية باستخدام بوابة فاتورة. بعد أن تخطر ZATCA دافع الضرائب بموعد إجراء الدمج، يجب على دافع الضرائب بعد ذلك القيام بما يلي: يجب عليه تسجيل الدخول إلى بوابة فاتورة ثم التسجيل عن طريق إنشاء كلمة مرور لمرة واحدة وإدخالها في نظام الفوترة الإلكترونية المتوافق. بعد ذلك، يمكن لدافع الضرائب البدء في إنشاء الفواتير الإلكترونية باستخدام برنامج الفوترة الإلكترونية. TallyPrime هو برنامج فوترة إلكترونية متوافق يمكن للشركات استخدامه لإنشاء وإصدار الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.

يمكنك إنشاء الفواتير الإلكترونية فقط إذا كنت تستخدم TallyPrime 2.0 والإصدار الأحدث والذي يحتوي على اشتراك خدمات برنامج Tally ‏(TSS) صالح. يمكنك الترقية إلى أحدث إصدار من تالي برايم أو تجديد TSS بسهولة من موقعنا الإلكتروني. يمكنك أيضا التحقق من أهليتك لإنشاء فواتير إلكترونية على تالي برايم عن طريق إدخال الرقم التسلسلي الخاص بك. إذا لم تكن مؤهلًا، فيمكنك ترقية البرنامج لأحدث إصدار. كما إنه إنشاء الفواتير الإلكترونية في تالي برايم أمرًا في غاية السهولة. ويمكّنك طباعة رموز QR والحصول على تقرير الفاتورة الإلكترونية، ويوفر إدارة المستخدم للحصول على أفضل مستوى أمان. كما يدعم أنواع الفواتير الإلكترونية المختلفة، ويدعم الاستثناءات، ويمكّنك تصدير الفواتير الإلكترونية كما هو محدد من قِبل ZATCA.