Latest Blogs
, Feb-03-2025
في ديسمبر 2020، أعلنت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك عن التنفيذ الإلزامي للفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. مع مفهوم الفاتورة الإلكترونية، لن تكون الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو الورقية صالحة بعد الآن.
نظرًا لكون الفاتورة وثيقة أساسية والفوترة الإلكترونية إصلاحًا مرتبطًا بها، فمن المهم للغاية للشركات أن تفهمها بالكامل وأن تستعد لها وفقًا لذلك. في هذه المقالة، دعنا نناقش ونفهم كل شيء عن الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.
الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية
الفوترة الإلكترونية هي مفهوم يهدف إلى تغيير عملية إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى طريقة إلكترونية. يسمح الشكل الإلكتروني لإصدار الفاتورة بتبادل ومعالجة الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة بتنسيق إلكتروني منظم بين المشتري والبائع من خلال حل إلكتروني متكامل.
ما الفرق بين الفاتورة الإلكترونية وغيرها من الفواتير؟
فاتورة ضريبية يتم إنشاؤها بتنسيق إلكتروني منظم باستخدام أي برنامج أو وسيلة إلكترونية. حاليًا، تعتبر أي فاتورة، سواء كانت إلكترونية أو مكتوبة بخط اليد أو مكتوبة على ورق، صالحة طالما تتكون من تفاصيل إلزامية. ومع ذلك، فإن مفهوم الفاتورة الإلكترونية، أي فاتورة يتم إنشاؤها باستخدام برنامج أو أي نظام إلكتروني، ستكون صالحة. لن يتم الاعتداد بأي فاتورة ورقية يتم تحويلها إلى تنسيق إلكتروني من خلال النسخ أو المسح الضوئي أو أي طريقة أخرى على أنها فاتورة إلكترونية.
نظام الفاتورة الإلكترونية
السجلات النقدية عبر الإنترنت، والسجلات النقدية الافتراضية على الأجهزة اللوحية، وبرامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على جهاز كمبيوتر، وبرامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على الهاتف أو الجهاز اللوحي، والحلول المستندة إلى السحابة هي أمثلة على أنظمة الفوترة الإلكترونية.
مرحلة تنفيذ الفاتورة الإلكترونية
سيتم تنفيذ نظام الفاتورة الإلكترونية في السعودية على مرحلتين. في المرحلة الأولى، يُطلب من الشركات إنشاء وتخزين فواتير وإشعارات ضريبية إلكترونية متوافقة باستخدام أنظمة الفوترة الإلكترونية المتوافقة. في المرحلة الثانية، سيتم دمج برامج أو أنظمة الفاتورة الإلكترونية التي تستخدمها الشركات مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تنفذ الهيئة المرحلة الثانية، والمعروفة أيضًا بمرحلة الربط والتكامل الفاتورة الإلكترونية بدءًا من 1 يناير 2023، والتي يتم تنفيذها على دفعات من قِبل مجموعات دافعي الضرائب المستهدفة. تنطبق الموجة الأولى على الشركات التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات اعتبارًا من 1 يناير 2023. ستطبق المرحلة الثانية على الشركات التي تتجاوز إيراداتها 500 مليون في السنة المالية 2021 اعتبارًا من 1 يوليو 2023.
تاريخ تنفيذ الفاتورة الإلكترونية
سيتم تنفيذ المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021. تُسمى هذه المرحلة أيضًا بمرحلة الإنشاء، والتي تتطلب من الشركات إنشاء الفواتير باستخدام برنامج أو أي نظام إلكتروني. المرحلة الثانية، المعروفة بمرحلة الربط والتكامل، سيتم تنفيذها اعتبارًا من 1 يناير 2023.
|
المرحلة الأولى (مرحلة الإنشاء) |
4 ديسمبر 2021 |
|
المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل) |
1 يناير 2023 |
تاريخ تنفيذ مرحلة الربط والتكامل
|
الشركات التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات ريال سعودي |
1 يناير 2023 |
|
الشركات التي تتجاوز إيراداتها 500 مليون ريال سعودي |
1 يوليو 2023 |
الشركات التي تنطبق عليها الفاتورة الإلكترونية
بشكل افتراضي، يجب على جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إنشاء فواتير إلكترونية والامتثال لأنظمة الفواتير الإلكترونية. يجب على الشركات الغير مسجلة، ولكن المطلوب منها التسجيل أيضًا، الالتزام بمتطلبات الفواتير الإلكترونية. فيما يلي الشركات الخاضعة لنظام الفوترة الإلكترونية:
- الشخص الخاضع للضريبة المقيم في المملكة
- العميل أو أي طرف ثالث يصدر فاتورة ضريبية نيابة عن الشخص الخاضع للضريبة المقيم في المملكة
لا يُطلب من الشركات غير المقيمة في المملكة إصدار فواتير أو إشعارات إلكترونية للمبالغ المستلمة، والتي تخضع للضريبة في المملكة.
أنواع المعاملات التي تغطيها الفاتورة الإلكترونية
يشمل مفهوم الفوترة الإلكترونية معظم المعاملات التي تغطيها ضريبة القيمة المضافة. فيما يلي أنواع المعاملات التي تتطلب من الشركات إنشاء فاتورة إلكترونية:
- الفاتورة الضريبية
- الفاتورة الضريبية المبسطة
- الإشعارات الدائنة
- الاشعارات المدينة
يجب على الشركات أن تبقي على اطلاع دائم على تنفيذ مراحل الفوترة الإلكترونية. لمواكبة التقدم المحرز في الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، راجع الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ستعلن المؤسسة عن موجات مرحلة التكامل قبل ستة أشهر من تاريخ التنفيذ لإعطاء الشركات إشعارًا ووقتًا للامتثال للفوترة الإلكترونية.
أعلنت الهيئة مؤخرًا (https://zatca.gov.sa/en/MediaCenter/News/Pages/news_1279.aspx) أن الموجة الخامسة عشرة من المرحلة الثانية شملت جميع دافعي الضرائب الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (4 ملايين ريال سعودي) خلال عامي 2022 أو 2023. ويجب على هذه الشركات دمج حلول الفوترة الإلكترونية الخاصة بها مع منصة (فاتورة) اعتبارًا من 1 مارس 2025.
