قامت معظم الشركات الكبرى في المملكة العربية السعودية بالتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة. وقد تم تحديد يوم 20 ديسمبر 2018 كآخر موعد للتسجيل للشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها 375,000 ريال سعودي ولا يتخطى مليون ريال سعودي. أما الشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها بين 187,500 ريال سعودي و375,000 ريال سعودي، فإن التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة يعد اختياريًا.
في ظاهر الأمر، تفضل معظم هذه الشركات عدم التسجيل في المنظومة، وذلك تجنبًا للتكاليف الإضافية ومتطلبات الامتثال المرتبطة بعملية التسجيل.
ومع ذلك، فإن من الأهمية أن تدرك هذه الشركات المزايا الكبيرة التي يتيحها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كتاجر معتمد. وفي هذه المقالة، نستعرض أبرز المزايا المرتبطة بالتسجيل في هذه المنظومة.
استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات
إحدى أبرز مزايا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة تتمثل في تمكين المنشأة من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات أو النفقات التشغيلية المرتبطة بمزاولة أعمالها.
على سبيل المثال، شركة الحسيني للإلكترونيات منشأة غير مسجلة في المملكة العربية السعودية. وتتحمل الشركة ضريبة القيمة المضافة على مختلف الأجهزة الإلكترونية التي تقوم بشرائها بغرض إعادة بيعها للمستهلكين، إضافةً إلى النفقات التشغيلية العامة مثل مستلزمات المكاتب، والرسوم المهنية، وخدمات تأجير السيارات وغيرها.
بما أن شركة الحسيني للإلكترونيات غير مسجلة، فإن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على هذه المشتريات والنفقات تُصبح تكلفة على الشركة. على العكس من ذلك، إذا حصلت شركة الحسيني للإلكترونيات على تسجيل ضريبة القيمة المضافة، فإنها تكون مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتها ونفقاتها.
يضمن شرط استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات للشركة إمكانية نقل ضريبة القيمة المضافة إلى الشركة، ما يساهم في تجنب الازدواج الضريبي عبر سلسلة التوريد. ويُعد هذا الأمر عاملًا جوهريًا عند اتخاذ الشركات الأخرى قرار التوريد إليها أو الشراء منها.
في حال كانت أي منشأة ضمن سلسلة التوريد غير مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة، فإن ذلك يترتب عليه زيادة في تكلفة المنتج، ما يؤدي بدوره إلى ارتفاع السعر على المستهلك النهائي، مقارنةً بسلسلة توريد تضم منشآت مسجلة بالكامل. ومن ثم، يُعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة أساسية لتمكين الشركات من تعزيز قدرتها التنافسية وضمان رغبة المنشآت المسجلة في التعامل معها.
إصدار فواتير ضريبية
لا يسمح للشركات المسجلة بإصدار فواتير ضريبية إلا مقابل التوريدات التي تقدمها. كما أن استرداد ضريبة المدخلات يقتصر على المشتريات التي تتم من شركات مسجلة، على أن تكون موثقة بفواتير ضريبية نظامية.
لذلك، تُفضل الشركات المسجلة دائمًا إجراء عمليات شراء من الشركات المسجلة، لضمان استرداد ضريبة المدخلات على هذه الإمدادات.
وفي هذه الحالة، يُعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أمرًا ضروريًا للشركات، لضمان استمرار المنشآت المسجَّلة في التعامل والشراء منها.
استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لإجراء التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر
تُعتبر بعض التوريدات مثل تصدير السلع والخدمات، وتوريد المعادن الاستثمارية، وما إلى ذلك، توريدات خاضعة للضريبة بنسبة صفر. يحق للشركات المسجلة التي تُقدم مثل هذه التوريدات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المستخدمة في التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر. وبالتالي، تستفيد الشركات التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة بنسبة الصفر استفادة مباشرة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
يُمكّن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الشركات من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات، ما يُقلل من تكاليف تقديم هذه التوريدات.
تعزيز مصداقية الشركة
يُسهم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إضفاء مزيد من المصداقية على الشركة، حيث يمنح انطباعًا بأنها منشأة راسخة تتمتع بهوية واضحة. ويُعد ذلك ذا أهمية خاصة للشركات الصغيرة التي تسعى إلى تنمية أعمالها وبناء شراكات جديدة مع عملاء محتملين.
تجنب غرامات عدم التسجيل
يجب على الشركات الصغيرة أن تراقب باستمرار متى تتجاوز مبيعاتها الحدّ الأقصى للتسجيل.
في حال تجاوز مبيعات الشركة الحد الأقصى البالغ 375,000 ريال سعودي دون إتمام التسجيل ، فإنها تُضطر لتحمل غرامات مالية جسيمة نتيجة عدم الامتثال.
يُعرَّض أي شخص يتخلف عن التقدم بطلب التسجيل خلال الفترة المحددة لغرامة مالية قدرها 10,000 ريال سعودي. وفي المقابل، فإن الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة لا تواجه أي التزامات تتعلق بتجاوز الحد الأقصى أو الغرامات المرتبطة به.
لذلك، تُنصح الشركات الصغيرة بتقييم المزايا العديدة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة واتخاذ قرار مُستنير بشأن إتمام إجراءات التسجيل.
على الرغم من أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يستلزم تكاليف إضافية تتعلق بالامتثال، إلى جانب الالتزام بالاحتفاظ بسجلات دقيقة وتقديم إقرارات ضريبية بشكل دوري، إلا أن مزايا التسجيل تعد كبيرة وذات أثر إيجابي ملموس.
