يلزم على جميع الشركات التي تتجاوز قيمة إمداداتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، في حين تتأهل الشركات التي تتجاوز قيمة إمداداتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي، ولكن أقل من 375,000 ريال سعودي، للتسجيل الطوعي.
تم فتح باب التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك رسميًا في 28 أغسطس 2017. ومع أن التسجيل في المنظومة إلزامي على الشركات التي تتجاوز قيمة إمداداتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي، إلا أنه لم يتم إلزام جميع الشركات بالتسجيل الفوري. وقد نشرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المواعيد النهائية المختلفة للتسجيل بناءً على القيمة السنوية التي تحققها الشركات من إمداداتها الخاضعة للضريبة. وعلى أساس تلك القيمة، تم إلزام شركات معينة بالتسجيل بحلول 20 ديسمبر 2017، بينما سُمح للشركات الأخرى بالتسجيل بحلول 20 ديسمبر 2018.
الموعد المحدد للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة بناءً على القيمة السنوية للإمدادات من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
| موعد الاستحقاق | أقل من 187,500 ريال سعودي | من 187,500 ريال سعودي إلى 375,000 ريال سعودي | من 375,000 ريال سعودي إلى 1,000,000 ريال سعودي | أكثر من 1,000,000 ريال سعودي |
| 20-12-2017 | لا ينطبق | اختياري | اختياري | إلزامي |
| 20-12-2018 | لا ينطبق | اختياري | إلزامي | إلزامي |
كما هو مذكور في الجدول أعلاه، طُلب من الشركات الكبيرة التي تتجاوز قيمة إمداداتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة 1,000,000 ريال سعودي التسجيل بحلول 20 ديسمبر 2017. في حين تم تمديد فترة التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تقل إيراداتها عن 1,000,000 ريال سعودي حتى 20 ديسمبر 2018.
التسجيل الطوعي هو إجراء اختياري متاح لبعض الشركات، ويعود بالعديد من المزايا المهمة على الشركات؛ حيث تحصل على خصم على ضريبة المدخلات. بينما تُعفى الشركات التي تقل قيمة إمداداتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة عن 187,500 ريال سعودي من التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة. كما يسري الإعفاء من التسجيل على الشركات التي تعمل في توريد السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
النقاط الرئيسية للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
- يجب أن تكون الشركات مسجلة أولاً لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للزكاة وضريبة الدخل حتى يتسنى لها التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة.
- احسب حد التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة بالنظر إلى الإمدادات من السلع والخدمات التي تقدمها شركتك. لمعرفة كيفية حساب حد التسجيل، يُرجى قراءة "حساب حد التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة"
- راجع حجم مبيعاتك، وبناءً عليه، حدّد الموعد المحدد للتسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة الذي ينطبق على شركتك
