مع بدء تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في السعودية، لن تعود الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المصدرة يدويًا صالحة للاستخدام، إذ يشترط هذا النظام على الشركات إصدار فواتير إلكترونية عبر برامج أو حلول رقمية تتوافق مع الإرشادات المعتمدة.
ورغم وضوح الحاجة إلى استخدام برنامج أو حل إلكتروني، إلا أنه من المهم أن تدرك الشركات أنواع التوريدات المختلفة التي يشملها نطاق الفوترة الإلكترونية في السعودية، إذ يتوجب إصدار فاتورة إلكترونية لمعظم أنواع التوريدات باستثناء بعض الحالات المعلنة مثل التوريدات المعفاة أو الواردات.
وفيما يلي نظرة على أبرز أنواع التوريدات المشمولة بنظام الفوترة الإلكترونية في السعودية
توريد السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة قياسية
يلزم إصدار فاتورة إلكترونية للتوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة القيمة المضافة القياسية، إذا بلغت قيمتها 1,000 ريال سعودي أو أكثر، سواء تم توريدها لجهة خاضعة للضريبة أو لجهة غير خاضعة لها.
فاتورة إلكترونية صادرة باستخدام TallyPrime
مثال على فاتورة إلكترونية للتوريدات الخاضعة للنسبة القياسية
التوريد من شركة إلى شركة – توريدات بين منشآت مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة وفق النسبة القياسية
تعمل شركة "علي إنتربرايز" في مجال الأجهزة الإلكترونية ومقرها الرياض، وقد قامت بتوريد أجهزة إلكترونية بقيمة 20,000 ريال سعودي إلى شركة "عبد للإلكترونيات"، وذلك وفق النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة. وتعد "عبد للإلكترونيات" شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ومتخصصة في بيع الأجهزة الإلكترونية أيضًا بالرياض.
- تقوم شركة "علي إنتربرايز" بإصدار فاتورة إلكترونية باستخدام برنامج متوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية أو أي نظام إلكتروني آخر، وإصدار فاتورة ضريبية لشركة "عبد للإلكترونيات".
- يجب أن تتضمن الفاتورة جميع المعلومات الإلزامية المحددة في نظام ولوائح ضريبة القيمة المضافة، مثل بيانات المشتري، ورقم التسجيل ضريبة القيمة المضافة، وتفاصيل التوريد وغيرها
- يمكن لشركة "علي إنتربرايز" إضافة رمز QR اختياريًا على الفاتورة
- يمكنها أيضًا الاحتفاظ بنسخة من الفاتورة الإلكترونية في سجلاتها على النظام بصيغة XML أو PDF.
التوريد من منشأة إلى مستهلك - التوريد للمستهلك النهائي
قامت شركة "علي إنتربرايز"، وهي شركة لتجارة الأجهزة الإلكترونية ومقرها الرياض، ببيع نظام صوتي للسيد رضوان، وهو مستهلك نهائي.
- يجب على شركة "علي إنتربرايز" إصدار فاتورة إلكترونية مبسطة تحتوي على رمز QR
- يجب أن يكون الرمز المطبوع على الفاتورة قابلًا للمسح الضوئي
- تُطبّق جميع المتطلبات الأخرى المقررة لفواتير التوريد بين الشركات على هذا النوع من الفواتير أيضًا
تصدير السلع من المملكة العربية السعودية
يجب إصدار فاتورة إلكترونية لجميع عمليات تصدير السلع، بغض النظر عن قيمة التوريد أو حالة المستورد.
مثال على فاتورة إلكترونية لعمليات التصدير
تُعد شركة الحفوف للكيماويات، المسجلة كمكلف ضريبي، مقاولًا من الباطن لمنتجات كيماوية في الرياض. وقد تعاقدت معها شركة فلوريدا ستيل فاكتوري، وهي شركة أمريكية، لتوريد منتجات كيماوية لإحدى عمليات إنتاج الفولاذ الخاصة بها في الولايات المتحدة الأمريكية. وقد قامت شركة الحفوف بتوريد المنتجات وفقًا للطلب الوارد من شركة فلوريدا ستيل فاكتوري.
- بعد إتمام عملية التوريد، أصدرت شركة الحفوف فاتورة إلكترونية من خلال نظام الفوترة الإلكترونية الخاص بها
- تكون هذه الفاتورة خاضعة لضريبة بنسبة صفر نظرًا لكونها فاتورة تصدير، وتكون نسبة ضريبة القيمة المضافة 0%
- يجب أن تتضمن الفاتورة جميع المعلومات الإلزامية لفاتورة الضريبة كما هو محدد في نظام ولوائح ضريبة القيمة المضافة
- تُدرج جميع المبالغ في الفاتورة بالدولار الأمريكي باستثناء مبلغ ضريبة القيمة المضافة، الذي يجب أن يُدرج بالريال السعودي.
- تحتفظ شركة الحفوف بنسخة من الفاتورة الإلكترونية في سجلاتها على النظام بصيغة XML أو PDF.
الفاتورة الإلكترونية للتوريدات داخل دول مجلس التعاون الخليجي
عند توريد السلع أو الخدمات من مورد مقيم في المملكة العربية السعودية إلى عميل موجود في أي دولة عضو بمجلس التعاون الخليجي، يجب إصدار فاتورة إلكترونية في جميع الحالات المتعلقة بهذه المعاملات.
وتجدر الإشارة إلى أن التوريدات بين دول مجلس التعاون ستُعتبر توريدات بين الدول ابتداءً من تاريخ انتهاء الأحكام الانتقالية الواردة في المادة 79 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة. وحتى ذلك الحين، ستُطبق على هذه المعاملات أحكام الاستيراد والتصدير
مثال على التوريدات داخل دول مجلس التعاون الخليجي
قدّمت شركة علي للمحاماة، وهي شخص خاضع للضريبة ومقيم في المملكة العربية السعودية، خدمات قانونية لشركة "A-1 Enterprises"، وهي منشأة تقع في مملكة البحرين، في نزاع يتعلق بعقار موجود في البحرين. ويتعين على شركة المحاماة إصدار فاتورة إلكترونية قياسية إلى شركة "XYZ" فور سريان المواد ذات الصلة من الاتفاقية الإطارية لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي.
الفاتورة الإلكترونية للتوريدات الاسمية
التوريد الاسمي هو توريد فعلي لسلع أو خدمات لشخص آخر دون أي مقابل مالي. ولا يشمل ذلك توريد العينات والهدايا المجانية التي تقل قيمتها عن 200 ريال سعودي، متى كانت مقدمة في إطار النشاط التجاري المعتاد.
يجب إصدار فاتورة إلكترونية للتوريدات الاسمية والاحتفاظ بها ضمن سجلات المنشأة لأغراض التدقيق الضريبي. ومع ذلك، لا يحق للشخص الخاضع للضريبة الذي يتلقى سلعًا أو خدمات بموجب ترتيب توريد اسمي خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. وبالتالي، لا يجب تسليم الفاتورة الإلكترونية للعميل.
مثال على الفاتورة الإلكترونية للتوريدات الاسمية
يقدّم متجر "علاء" للعطور في الرياض حقيبة مجانية لعميل كمبادرة شكر لكونه عميلًا وفيًا. وتبلغ تكلفة الحقيبة 300 ريال سعودي. في هذه الحالة، يجب على متجر "علاء" احتساب ضريبة قيمة مضافة قدرها 45 ريالًا سعوديًا (15% من سعر التكلفة) على التوريد الاسمي للسلع دون مقابل.
ونظرًا لأن التوريدات المفترضة يجب توثيقها لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فيتعيّن على متجر "علاء" إصدار فاتورة إلكترونية والاحتفاظ بها كسجل تجاري، وفقًا لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة.
الفاتورة الإلكترونية للمدفوعات المستلمة قبل التوريد الفعلي
يجب إصدار فاتورة إلكترونية في تاريخ استلام الدفعة قبل تنفيذ التوريد الفعلي. وبعبارة أبسط، يجب إصدار فاتورة إلكترونية عند استلام أي دفعات مقدمة مقابل التوريد. وفي حالة الدفعة الجزئية، يجب إصدار فاتورة إلكترونية بالقيمة التي تم استلامها فقط.
الفاتورة الإلكترونية للإشعارات المدينة والدائنة
يتعيّن على المنشآت إصدار إشعارات إلكترونية في الحالات التي تُصدر فيها إشعارات مدينة أو دائنة، مثل حالات إرجاع المبيعات، أو إلغاء التوريد، أو تعديل الأسعار وغيرها.
كيف يمكن لبرنامج TallyPrime أن يكون خيارك المفضل للفوترة الإلكترونية؟
يأتي TallyPrime الآن مع حل متكامل للفوترة الإلكترونية (FATOORA) يساعدك على إنشاء وإدارة الفواتير الإلكترونية بسهولة. باستخدام TallyPrime، يمكنك إنشاء فاتورة إلكترونية مرفق معها رمز QR، إلى جانب حفظ وأرشفة الفواتير بصيغة XML، كما يمكنك الحصول على تقارير شاملة، بما في ذلك سجلات أنشطة المستخدم، لتمنحك رؤية كاملة لجميع مهام الفوترة الإلكترونية.
تقرير الفواتير الإلكترونية في TallyPrime
:إليك قائمة بمتطلبات الفوترة الإلكترونية التي يمكنك إدارتها باستخدام TallyPrime
• إنشاء الفواتير الإلكترونية بنقرة واحدة
• طباعة رمز QR على الفواتير بسهولة
• إنشاء فاتورة إلكترونية للفواتير الضريبية والفواتير المبسطة
• تتيح لك تقارير الفواتير الإلكترونية الحصرية عرضًا موحّدًا لجميع مهام الفوترة الإلكترونية
• ستساعدك آليات الوقاية والكشف والإصلاح البديهية على التعامل مع الاستثناءات بسهولة
• دعم الفواتير الإلكترونية لجميع أنواع المعاملات، بما في ذلك: الإشعار المدين، والإشعار الدائن، وفواتير نظام نقاط البيع، والإيصالات
• تصدير الفاتورة الإلكترونية بصيغة XML، وفق المواصفات التي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
• عناصر تحكم أمني وإدارة تسجيل الدخول للمستخدمين
• سجل تفصيلي لجلسات المستخدم يوضح التاريخ الكامل للبيانات الأساسية والمعاملات
