يُعد فهم كيفية احتساب الزكاة في المملكة العربية السعودية خطوة بخطوة أمرًا بالغ الأهمية للشركات؛ حيث يساعدها على استيعاب الأسس التي تستند إليها طريقة تحديد الزكاة المستحقة. وتعتمد عملية احتساب الزكاة على تحديد أصول الشركة والتزاماتها للوصول إلى وعاء الزكاة، ثم تُطبَّق نسبة الزكاة على هذا الوعاء لحساب المبلغ الواجب سداده. وتُعتبر الزكاة من الالتزامات الأساسية في المملكة؛ حيث تلتزم الشركات العاملة فيها بسدادها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويستند تحصيل الزكاة وإنفاقها بشكل كامل إلى أحكام الشريعة الإسلامية.
معايير استحقاق الزكاة
تُفرض الزكاة على الشركات التي لديها مقر دائم في المملكة والمملوكة لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي أو السعوديين، بغض النظر عن هيكل الملكية، بشرط توافق شروط الإقامة مع متطلبات دول المجلس. كما تخضع الشركات ذات الملكية المختلطة لجمع الزكاة؛ حيث تُحتسب الزكاة على حصة الشركاء السعوديين، في حين تخضع حصة غير السعوديين لضريبة الدخل وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
خطوات احتساب الزكاة في المملكة العربية السعودية
تتضمن عملية احتساب الزكاة في المملكة العربية السعودية الخطوات التالية:
الخطوة الأولى: تحديد الأصول الخاضعة للزكاة
تشمل الأصول الخاضعة للزكاة: النقود والأرصدة المصرفية، والمخزون، والاستثمارات، والذمم التجارية المدينة. أما الأصول غير الخاضعة للزكاة فتشمل: المعدات المستخدمة في العمليات التشغيلية، والأصول الثابتة، والعقارات.
الخطوة الثانية: تحديد الالتزامات القابلة للخصم
يجب أن تحدد الشركة الالتزامات التي يمكن خصمها، وتشمل: الفواتير المستحقة، والذمم المستحقة الدفع (خلال 12 شهرًا قمريًا)، والضرائب الجارية، وفواتير الخدمات الجارية. أما الالتزامات طويلة الأجل أو المصروفات المستقبلية فلا تُخصم، إلا إذا كان استحقاقها واجب الدفع في غضون 12 شهرًا.
الخطوة الثالثة: احتساب وعاء الزكاة
يُجرى احتساب وعاء الزكاة من خلال طرح الالتزامات القابلة للخصم من الأصول الخاضعة للزكاة:
وعاء الزكاة = الأصول الخاضعة للزكاة – الالتزامات القابلة للخصم
الخطوة الرابعة: احتساب الزكاة المستحقة
تُطبَّق نسبة الزكاة (المئوية) على وعاء الزكاة لحساب الزكاة المستحقة كما يلي: تبلغ نسبة الزكاة الثابتة في المملكة 2.5%.
الزكاة المستحقة = وعاء الزكاة × 2.5%
مثال على احتساب الزكاة:
شركة في المملكة مملوكة لمواطني دول مجلس التعاون، وأصولها كما يلي: مخزون بقيمة 400,000 ريال سعودي، ونقدية بقيمة 600,000 ريال سعودي، واستثمارات بقيمة 100,000 ريال سعودي. وتبلغ التزاماتها ذممًا دائنة مستحقة بقيمة 150,000 ريال سعودي.
بناءً على هذه البيانات، يمكن احتساب وعاء الزكاة والزكاة المستحقة على النحو التالي:
وعاء الزكاة = الأصول الخاضعة للزكاة – الالتزامات
وعاء الزكاة = (400,000 + 600,000 + 100,000) – 150,000
= 950,000 ريال سعودي
الزكاة المستحقة = وعاء الزكاة × نسبة الزكاة
= 950,000 × 2.5%
= 23,750 ريالًا سعوديًا
سداد الزكاة
يجب على المُكلَّف بأداء الزكاة التسجيل أولًا لدى وزارة التجارة قبل نهاية السنة المالية الأولى؛ حتى في حال الإعفاء من الزكاة، وذلك لضمان الامتثال. بعد التسجيل بنجاح يجب على الشخص تسجيل الدخول إلى حسابه، ثم اختيار "الخدمات الإلكترونية" ثم اختيار "خدمات الزكاة والضريبة والجمارك". وبعد ذلك، يجب عليه التسجيل في موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ثم إكمال تعبئة نموذج التسجيل وتقديم الإقرار مع المرفقات المطلوبة. ويشمل ذلك تقديم جميع النماذج المعتمدة، إلى جانب سداد الزكاة، في غضون 120 يومًا من نهاية السنة الزكوية.
تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة الإشراف على تحصيل الزكاة وإقراراتها. وتُعدّ الزكاة من أهم الالتزامات ذات البعد الاقتصادي والاجتماعي على مختلف الشركات. ومن خلال احتساب وعاء الزكاة وتطبيق النسبة المحددة، يمكن للشركات تحديد مقدار الزكاة المستحقة للسنة المالية. ويُشكّل الالتزام بسداد الزكاة في الوقت المحدد أمرًا ضروريًا لضمان الامتثال؛ حيث يجب على المُكلَّفين بالسداد التسجيل أولًا لدى وزارة التجارة ثم لدى الهيئة، ومن ثم سداد المبلغ إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة.
